赚1000却花$2.5万! 加拿大男子副业亏惨抵税翻车! CRA严查, 华人小心

据温哥华港湾综合报道：如果你经营一项副业，原则上是为了盈利，但情况并非总是如此。部分纳税人经营副业，实则是为了把个人开销当作业务支出报销，从而申报营业亏损以抵消主业收入，降低整体税负。

然而必须谨慎，如果你的副业没有足够商业化、并且缺乏盈利意图，你的亏损可能不会被认可。

最近就有这样一个案例：本月早些时候，一名纳税人将加拿大税务局（CRA）告上税务法庭，挑战其否认他 2019 年和 2020 年安利（Amway）业务亏损申报的决定。

该纳税人于 2019 年 4 月开始销售安利产品，每周投入 15 至 20 小时，同时还在一家物业管理公司担任全职客户管理员。

在涉案年份，他会通过面对面或社交媒体与潜在客户沟通，推介安利的日用品，如洗发水、沐浴露和复合维生素。

如果客户决定购买，他会设置一个售价，获取所谓的“溢价”，通常在 5% 至 10% 之间，有时高达 15%。之后，他会在安利官网下单，收到产品后亲自送货，并收取现金。

纳税人还表示，他参与了安利的领导力培训发展项目，与导师团队合作，学习如何经营成功的安利业务。他为此支付费用参加每周研讨会、季度活动和各类商业会议，还购买了大量书籍和光盘。

在 2019 年的报税中，他申报了 3,150 加元的营业收入，6,404 加元的支出，净亏损 3,254 加元。在 2020 年，他申报 5,556 加元收入，净亏损 12,684 加元。CRA 随后重新评估，认定他的安利业务不是“收入来源”。

法官引用了 2002 年加拿大最高法院的一项里程碑式判决，该判决确立了“收入来源”的判断标准。要扣除营业亏损，必须先确认是否存在收入来源。

最高法院当时裁定，首先要判断纳税人的活动是以盈利为目的，还是纯属个人性质。如果带有个人因素，则必须具备足够的商业化程度才能被视为收入来源。

纳税人坚称，他的安利业务没有任何个人成分，完全是为了赚钱，因此理应算作收入来源。但 CRA 认为，他参与安利更多是出于个人目的，将其形容为“带有商业色彩的爱好”。

法官审查事实后指出，2019 和 2020 两年，他仅完成约 70 笔交易、客户不足 40 人，总收入 8,706 加元，这是一个“非常有限的销售与客户基础”。

与此同时，他却每周投入 15 至 20 小时，频繁参加各种研讨会和季度活动，甚至出国参加美国的商业会议。

此外，他声称手机 70% 用于业务，包括与客户、潜在客户、教练、导师和合作伙伴沟通。他还申报了 6,000 多公里的汽车业务里程，用于拜访客户、送货和参加各类培训。

尽管如此，法官认定，他的活动“远远超出了支撑有限销售所需的程度”，更像是带有重大个人目的，即通过安利提升自己作为企业家和商人的能力。

法官还质疑了他的财务处理，称其“极为不当，削弱了其追求盈利的说法”。例如，他在计算收入时未将安利产品成本列入“销售成本”，即账目中没有“成本支出”。

纳税人辩解说，他不是生产商，而是与安利“合作”，所以不应将采购费用计入支出。但法官不同意，指出他既然买进产品再卖出，就必须计入销售成本。其毛利应为购入价与售价之差，而非与安利关系如何。

法官指出，忽略销售成本本身就是业务缺乏商业性的表现。如果将成本计入，2019 和 2020 两年合计约 9,000 加元收入，毛利不足 1,000 加元（按 10% 溢价计算），而其余支出超过 25,000 加元。

亏损额与销售规模严重不匹配，加之没有任何明确的盈利计划，是认定其缺乏商业性的关键依据。

最终，法官驳回了纳税人的上诉，认定他 2019 年和 2020 年的亏损不可抵扣。

来源：温哥华港湾综合