纳税人注意！今年加拿大联邦预算或有5个税项变化

据Financial Post报道：4月16日，加拿大财政部长Chrystia Freeland将发布新的联邦预算，具体内容尚未可知；但Financial Post分析了国会财政委员会的359条建议，并预测了一些潜在的税收变化。

替代最低税：替代性最低税负（alternative minimum tax，AMT）的主要目的是防止富人利用税收优惠项目避税，具体做法是分别按照正常收入和AMT计算应当缴纳的所得税金额，按照两者中较高的一个纳税。

由于替代最低税在2024年只与收入超过$173205元的个人相关，大多数纳税人不必担心。不过，对那些在2024年进行慈善捐赠的高收入人群来说，需要关注替代最低税的几项变化。

首先，根据目前起草的2024年规则，在计算AMT时，仅允许50%的捐赠税收抵免。

在高收入人群中，拥有大量资本收益、员工股票期权或其他获得某些税收优惠的捐赠者可能会受到影响。

第二项AMT 调整与以实物形式向注册慈善机构捐赠上市股票、共同基金或独立基金有关。

从今年开始，草案提及“将以实物形式捐赠的30%资本收益纳入AMT收入”，这可能对某些公开上市证券的大额捐赠产生影响。

自从新的替代最低税规则被提出以来，慈善机构进行了大量的游说，政府可能撤销这两项税收措施。

终身资本利得免税额：lifetime capital gains exemption，LCGE是个税务优惠，允许个人在一生中出售某些类型的资产时免除一定额度的资本利得额。

政府预算草案还提出要增加适用于出售合格小型企业股票以及农场或渔业财产的LCGE。

到2024年，LCGE 将对出售这些房产所产生的$100万元的资本利得免税，其中未受保护的部分按正常50%的资本利得包含率纳税。

目前，加拿大农业联合会建议提高农业地产的 LCG。而加拿大独立企业联合会建议将出售所有中小企业的 LCGE 提高至 $120 万元。

注册退休免税储蓄计划：C.D. Howe 研究所建议在四年内将注册退休储蓄计划（RRSP）缴款限额逐年提高3%，从目前的18%提高到30%。

研究所呼吁从2024纳税年度开始，立即将每个注册退休收入基金 (RRIF) 的最低提款额按年龄段各降低1%，以提高在退休年限优化财务的能力。

最高税阶：2024 年，收入超过$246752元的纳税人要按照33%的最高联邦税率（top tax bracket）缴税。2021 年，民主党在选前提议将最高税率提高到35%。

如果承诺实现，BC省、安省和新斯科舍省的最高综合边际税率高达约 56%，纽芬兰和拉布拉多省则达到 57%。

资本利得税率: 预算公布前，人们总是猜测政府是否会将资本利得税率（capital gains inclusion rate）从50%提高到更高水平。

新民主党在2021年的选举时曾提出将这一比例提高到75%。

鉴于2024年替代最低税的变化，专家认为普遍提高纳税率的可能性不大。

然而，如果宣布了对一般资本利得税率的变更，那么很可能会在预算日（4月16日）生效。

这意味着担心纳税率提高的投资者可以考虑加快尽快行动，包括通过现在获利进行潜在的组合再平衡，从而锁定50%的税率。

来源：温房网综合Financial Post